Анализ направления и использования прибыли банка
Анализ эффективности развития финансовых операций банка является одним из наиболее важных заданий экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициента лежит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность бухгалтеру аналитику углубить выводы о финансовом состоянии Ощадного банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину только в исключительных случаях.
Показатели эффективности рассчитываются по результатам деятельности Ощадного банка за год. При расчетах за квартал или полугода показатели необходимо приводить к годовому уровню.
Основными показателями, которые характеризуют прибыльность Ощадного банка, такие:
- норма прибыли на капитала (рентабельность капитала);
- рентабельность (прибыльность) активов;
- чистая процентная маржа;
- уровень другого операционного дохода.
Эти показатели дают возможность достаточно полно охарактеризовать деятельность Ощадного банка со стороны его эффективности.
Проанализируем 2010 год.
Норма прибыли на капитал (Rк) характеризует эффективность использования капитала и рассчитываются как отношение чистой прибыли (ЧП) – 1812 тыс. грн., к балансовому капиталу (К) – 11056 тыс. грн. Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн. капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:
Rк = (ЧП/К) * 100%
(2.7)
Исходя из этого, получаем:
Rк = (1812/11056) * 100% = 16,39
Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не меньше 15%. В нашем случае банк работает эффективно.
Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли – 1812 тыс. грн., к совокупным активам Сберегательного банка – 171190 тыс. грн., то есть к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отражает внутреннюю политику Ощадного банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов со стороны доходов и расходов.
Rа = (ЧП/А) * 100%
(2.8)
Исходя из этого, получаем:
Rа = (1812/171190) * 100% = 1,1
Ощадного банк эффективно использует наличные ресурсы в том случае, когда значение показателя не меньше 1%. В нашем случае Сберегательный банк эффективно использует наличные ресурсы.
Группа частичных показателей (по типам клиентов, видам операций и т.д.) отношение прибыли к средней сумме активов или прибыли к средней сумме доходных активов представляет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности Ощадного банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличения операционных рисков (экономически оправданных или нет).
Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность Ощадного банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. В некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов Сберегательного банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) – 767 тыс. грн., к общим активам Ощадного банка (А) – 171190 тыс. грн.:
ЧПМ = ((ПД – ПВ)/А) * 100%
(2.9)
где ПД – процентный доход;
ПВ – процентные затраты.
Исходя из этого, получаем:
ЧПМ = ((8809 – 8042) / 171190) * 100% = 0,43
Анализируя чистую процентную маржу, следует брать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат Ощадного банка и рисков, в том числе и инфляционного, осуществления прибыли, покрытие договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5%. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: уменьшение процентных ставок по кредитам; подорожание ресурсов; сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочная процентная политика.
Еще о комерческих банках:
Учет наличных денежных средств и контроль за их расходованием
Ответственный исполнитель отдела платежей принимает от бюджетополучателей кассовые заявки - расчеты на получение денежной наличности ежеквартально за 20 дней до начала квартала, проверяет их на соответствие с назначениями, предусмотренными в утвержденных сметах расходов, заверяет своей подписью пра ...
Существенные условия договора страхования
В п. 1 ст. 432 ГК помимо предмета договора перечислены еще три вида существенных условий: (а) названные в законе существенными; (б) названные в законе необходимыми; (в) заявленные в качестве существенных одной из сторон. В комментируемой статье приведен перечень существенных условий договора страхо ...
Санация
кредитной организации
Банковская практика показывает, что в случае признания кредитной организации испытывающей трудности (отнесение ко второй категории проблемности), не зависимо от того, на какой стадии запущенности это произошло, Банк России (в случае, если не установлены факты мошенничества в кредитной организации и ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика