Методика анализа капитала

Экономика » Учет и анализ капиталов банка » Методика анализа капитала

Страница 3

Изначально для проведения анализа собственных средств (капитала) банка (далее по тексту – СС) аналитику необходимо определиться какая методология расчета показателя собственных средств (капитала) будет им использована на данном этапе анализа и в последствии для дальнейших расчетов.

В настоящее время в практике российских банков для анализа теоретически может использоваться четыре различных по цифровому значению расчетных величины собственных средств банка. Отличия в расчетной величине собственных средств объясняется различиями в методологии расчета показателя СС по действующим нормативным актам Банка России, в том числе:

– полнотой отражения расходов банка и полнотой отражения рисков, влияющих на собственные средства банка (по агрегированному отчету №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»);

– использованием в расчете СС банка показателя чистой прибыли (либо балансовой прибыли);

– разделением капитала на основной и дополнительный (в соответствии с Положением ЦБ РФ №215-П);

– спецификой определения капитала в соответствии с международными стандартами ведения учета и составления финансовой отчетности.

Таким образом, на сегодня можно говорить о существовании четырех различных по цифровому значению расчетных величины собственных средств (капитала) банка. Это:

Таблица 1 – Расчетные величины собственных средств (капитала) банка

1.	Величина СС, отражаемая в агрегированном балансе на основании Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»	условно называется «широким» капиталом условно называется «узким» капиталом
2.	Величина СС (капитала), определяемая по Положению ЦБ РФ №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
3.	Величина СС (капитала), определяемая в соответствии с МСФО (общие принципы определения величины СС по МСФО определены Письмом ЦБ РФ от 25.12.2003 г. №181-Т «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»)
4.	Величина собственного капитала банка, определяемая на основании данных пассивных балансовых счетов Раздела I «Капитал и резервы» (сч. 102–107) и Раздела VII «Финансовые результаты» (сч. 703)

В наличии имеется публикуемая отчетность банка и ф. №134 «Расчет собственных средств (капитала)». Необходимо провести анализ собственных средств банка, а для этого сначала рассмотрим методику анализа собственных средств.

Шаги анализа собственных средств

Шаг первый

Прежде всего, определим общую величину СС, найдем ее долю в пассиве баланса банка, оценим динамику за анализируемый период (порядок см. выше).

В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций, однако может носить и негативные моменты, связанные с повышенными рисками банковской деятельности (например, если рост СС происходит за счет роста резервов – РВПС, РОЦБ и пр.).

Шаг второй – анализ структуры СС.

Для определения факторов, влияющих на величину СС можно провести анализ структуры СС в разрезе основных элементов СС.

Анализ структуры СС банка может проводиться на основании построения определенным образом аналитических таблиц (выбор таблицы также зависит от выбранной аналитиком методологии расчета показателя собственных средств).

В случае, если для анализа величины СС аналитиком используются данные ф. №134 «Расчет собственных средств (капитала)», порядок анализа будет аналогичным. Особое внимание при анализе СС следует обратить на:

Страницы: 1 2 3 4 5

Еще о комерческих банках:

Анализ доходов банка
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от ос ...

Содержание деловой оценки
Оценка деятельности работников служит основой для проведения административных кадровых процедур. Основная трудность оценки обусловлена большим числом параметров, характеризующих человека и специалиста и носящих преимущественно описательный характер. Рассмотренные выше подходы и принципы оценки о ...

Страховой рынок России: становление и перспективы роста
В эффективно функционирующей экономике этот процесс осуществляется на финансовых рынках. Финансовый рынок - система экономических отношений связанных с перераспределением временно свободных денежных средств, от тех у кого они имеются к тем кто в них нуждается в наиболее короткие сроки и по приемлим ...

Методика анализа капитала

Навигация