Методика анализа капитала

Экономика » Учет и анализ капиталов банка » Методика анализа капитала

Страница 2

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Центрального банка.

Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:

– общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

– анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

– анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

– анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

– анализ «качества» пассивов банка.

Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах. Для проведения этого анализа могут использоваться:

– данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

– внутренняя управленческая отчетность банка установленной формы и содержания о размере собственных и привлеченных средств.

При оценке абсолютного изменения пассива баланса банка за период его увеличение может свидетельствовать:

– о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+);

– о расширении источников заемных средств банка (+);

– об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–);

– о росте кредиторской задолженности банка (–);

– о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+);

– о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

И, наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение пассива баланса банка. В дальнейшем аналитику необходимо оценить все-таки за счет чего происходило изменение пассива баланса.

Далее анализ пассива баланса банка может сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90%.

Показатель доли собственных средств в пассивах банка рассчитывается следующим образом: СК = СС / Пассивы (этот показатель «упрощенный показатель достаточности капитала»). Как раз он и показывает, какую долю в структуре пассивов занимают собственные средства банка. Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80–90% валюты баланса.

Для оценки динамики пассивов сопоставляют балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему году. Данные такого сопоставления показывают:

– какова тенденция темпов изменения объемов ресурсов (рост или снижение);

– темпы изменения каких – собственных или привлеченных средств являются наибольшими;

– значительность тенденции более быстрого роста собственных или привлеченных средств в формировании ресурсов банка.

Анализ величины собственных средств (капитала) банка

Страницы: 1 2 3 4 5

Еще о комерческих банках:

Компенсационный аккредитив
Унифицированные правила не содержат каких-либо специальных правил для компенсационных аккредитивов (back-to-back credit), поскольку здесь речь идет о самостоятельных аккредитивах, которые образуют единство в экономическом, а не в правовом отношении. Когда бенефициар аккредитива, не являющийся факти ...

Основные аспекты организации рынков ценных бумаг
Рынок ценных бумаг представляет собой структурный элемент финансового рынка. На нем осуществляется организационно оформленное движение денежных ресурсов на основе операций с ценными бумагами, обеспечивающими значительную долю финансирования инвестиционных потоков в экономике. Основной задачей фондо ...

Правила выдачи лицензий коммерческим банкам
На сегодняшний момент, Банк России принялся активно заниматься вопросами в деле лицензирования кредитных организаций, причём задолго до того, как в проекте долгосрочной программы правительства появилось предложение резко сократить количество банков с валютной лицензией. В соответствии с разрабатыва ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru