Организационно методические аспекты учета добавочного капитала и фондов кредитной организации
3. При капитализации средств фонда - Дт 10703 Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» -на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда.
4. При перераспределении между фондами части фонда накопления - Дт 10703 Кт 10701, 10702, 10704 по лицевым счетам « .созданные за счет прибыли предшествующих лет и входящие в расчет капитала банка».
Формирование фондов из прибыли отражается в учете следующими проводками:
1. При формировании из текущей прибыли по установленным (во внутреннем Положении) нормативам в течение года - Дт 70501 «Использование прибыли отчетного года» /Кт 10704 «Другие фонды» по лицевому счету « .из прибыли отчетного года».
По окончании года и после утверждения произведенного формирования общим собранием банка осуществляется перенос - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».
2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета - Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» /Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».
3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет - Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».
4. При перераспределении средств из резервного фонда и фондов специального назначения - Дт 10702, 10703 Кт 10704 по соответствующим лицевым счетам.
Использование других фондов, сформированных из прибыли, отражается в учете следующими проводками:
1. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» / Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».
2. При направлении средств фонда на погашение убытков по итогам отчетного года - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» /Кт 70402 «Убытки предшествующих лет».
3. При капитализации фондов - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» - на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из резервного фонда.
4. При перераспределении между фондами - Дт 10704 Кт 10701, 10702, 10703 по соответствующим лицевым счетам.
Другие фонды учитываются на отдельных лицевых счетах к балансовому счету 10704 «Другие фонды». В них входят фонды, за счет использования которых финансируются различные мероприятиям, которые не могут быть отнесены к экономическому стимулированию деятельности банка. Формирование и использование «Других фондов», сформированных из прибыли кредитной организации, регламентируется внутренними документами банка.
Еще о комерческих банках:
Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов
Коммерческие банки с целью привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ-удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные до ...
Разработка проекта реинжиниринга бизнес-процесса
взыскания кредитной задолженности
Процесс взимания кредитной задолженности является главным этапом всего процесса кредитования. Исходя из анализа данного процесса (см. п. 2.3.2), с целью устранения недостатков, улучшения качества работы банка и гарантированности получения прибыли можно предложить проект реинжиниринга данного бизнес ...
Эксцедентный договор
Определяющим фактором по эксцедентному договору является так называемое “собственное удержание”, представляющее собой определенный уровень удержания страховой суммы, в пределах которой перестрахователь оставляет на своей ответственности только определенную часть (лимит) рисков, а остальное передает ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика