Организационно методические аспекты учета добавочного капитала и фондов кредитной организации

Экономика » Учет в коммерческих банках » Организационно методические аспекты учета добавочного капитала и фондов кредитной организации

Страница 4

3. При капитализации средств фонда - Дт 10703 Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» -на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда.

4. При перераспределении между фондами части фонда накопления - Дт 10703 Кт 10701, 10702, 10704 по лицевым счетам « .созданные за счет прибыли предшествующих лет и входящие в расчет капитала банка».

Формирование фондов из прибыли отражается в учете следующими проводками:

1. При формировании из текущей прибыли по установленным (во внутреннем Положении) нормативам в течение года - Дт 70501 «Использование прибыли отчетного года» /Кт 10704 «Другие фонды» по лицевому счету « .из прибыли отчетного года».

По окончании года и после утверждения произведенного формирования общим собранием банка осуществляется перенос - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».

2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета - Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» /Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».

3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет - Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» Кт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».

4. При перераспределении средств из резервного фонда и фондов специального назначения - Дт 10702, 10703 Кт 10704 по соответствующим лицевым счетам.

Использование других фондов, сформированных из прибыли, отражается в учете следующими проводками:

1. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» / Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».

2. При направлении средств фонда на погашение убытков по итогам отчетного года - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» /Кт 70402 «Убытки предшествующих лет».

3. При капитализации фондов - Дт 10704 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» - на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из резервного фонда.

4. При перераспределении между фондами - Дт 10704 Кт 10701, 10702, 10703 по соответствующим лицевым счетам.

Другие фонды учитываются на отдельных лицевых счетах к балансовому счету 10704 «Другие фонды». В них входят фонды, за счет использования которых финансируются различные мероприятиям, которые не могут быть отнесены к экономическому стимулированию деятельности банка. Формирование и использование «Других фондов», сформированных из прибыли кредитной организации, регламентируется внутренними документами банка.

Страницы: 1 2 3 4 

Еще о комерческих банках:

Эмиссионные операции
Банк при проведении эмиссионных операций на рынке ценных бумаг, учитывая их разнообразие, разрабатывает определенную эмиссионную политику. Основные направления эмиссионной политики банка: - определение целей эмиссионной деятельности; - выбор эмиссионных инструментов, то есть ценных бумаг, которые в ...

Страховой рынок в РФ. Имущественное страхование
Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страховат ...

Собственный капитал
Собственный капитал является основой коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Состав собственных средств: - уставный капитал; - резерв ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru