Сущность, роль и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Сущность, роль и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Страница 1

Слово «аудит» происходит от латинского audio – он слышит, слышащий. Этим подчеркиваются особая доверительность во взаимоотношениях аудитора со своими клиентами, внимательность, доброжелательность, участливость, заинтересованность в делах клиента, обратившегося за услугами к аудитору. Аудиторские услуги первоначально представляли собой процесс проверки соответствующими специалистами правильности ведения бухгалтерского учета, реальности и достоверности, представляемых различным пользователям финансовой отчетности.

В настоящее время среди ученых-экономистов нет единого подхода к понятию «аудит» как одной из форм контроля. Известный американский специалист в области теории и практики аудита профессор Дж. Робертсон подчеркивает, что аудит – это деятельность, направленная на уменьшение предпринимательского риска. И далее заключает, что аудит способствует уменьшению до приемлемого уровня информационного риска для пользователей финансовых отчетов. Можно примерно подсчитать (спрогнозировать) этот риск и определить вероятность благоприятных событий. В тоже время риск банка прямого влияния на аудиторов не оказывает. В связи с этим рассмотрим аудит операций банка с пластиковыми карточками.

Пластиковая карточка может рассматриваться с различных точек зрения: как продукт продаваемый эмитентом (банковский продукт) держателю, как техническое изделие производителя карт или даже как произведение прикладного искусства, принимая во внимание, что дизайн некоторых карточек является без всяких сомнений произведением искусства.

Подобное разделение точек зрения весьма условно, поскольку различные аспекты карточек тесно взаимосвязаны. В экономической литературе приводится множество различных определений пластиковой карточки. Рассмотрим некоторые из них в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Понятия пластиковой карточки

Литература

Понятие пластиковой карточки

Банковский кодекс

это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством РБ. (ст.273 БК)

Кравцова Г.И.

персонифицированное или неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления других операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.[11, стр 94]

Энциклопедический словарь

документ, выдаваемый клиенту банком и используемый для идентификации при безналичной покупке товаров в магазинах или получении наличных денег[]

Далее представим основные термины, используемые при расчетах пластиковыми карточками.

· Банк-эмитент - банк, банк-нерезидент, осуществляющий эмиссию карточек, определяющий правила совершения операций с карточками в локальных нормативных актах и принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов, другими участниками платежной системы, и (или) принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств в соответствии с условиями кредитных договоров;(№74)

· Банк-эквайер - банк, банк-нерезидент, осуществляющие эквайринг.

· Карт-счет - открываемый банком-эмитентом банковский счет, на котором отражаются операции, произведенные держателем при использовании дебетовой карточки (текущий (расчетный) счет физического лица.

Рассмотрим основные операции проводимые с пластиковыми карточками.

Рисунок 1.1 Операции с пластиковыми карточками

Эмиссия - выпуск банковских пластиковых карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам и (или) с выдачей банком-эмитентом кредитов клиентам.[ ]

Эквайринг - осуществляемая банком, банком-нерезидентом в соответствии с договорами, заключенными с организациями торговли (сервиса) и другими юридическими лицами, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, расчетному обслуживанию указанных организаций торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек. [ ]

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Организационная структура банка
Организационная структура ОАО «Приорбанк» (приложение А) включает департаменты, их отделы и самостоятельные отделы. Для управления и контроля созданы следующие органы: Общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет банка, Правление банка, Председатель Правления. Таким образом, организационная стру ...

Реинжиниринг бизнес-процессов как метод повышения эффективности банковской деятельности
В зарубежной практике для усовершенствования или коренного изменения существующих бизнес-процессов широко применяется реинжиниринг. Реинжиниринг также широко применяется и в банковской сфере как метод повышения эффективности деятельности банка и как инструмент антикризисного управления. Следует чет ...

Расчет пруденциальных нормативов на примере АО «Цеснабанк» и их анализ
По состоянию на 1 декабря 2009 года уставный фонд АО «Цеснабанка» 15500000 тыс. тенге или 75,35% к доведенному заданию. Дополнительное задание по формированию 11 эмиссии управлением выполнено на 44,5%. По указанию Цеснабанка (телеграмма №05008 от 4 декабря 2009 года) подписка на акции 11 эмиссии пр ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru