Аудит операций банка с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками

В условиях развития мировых хозяйственных связей заметен процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении формирования безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современных условиях. Одним из самых распространенных инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых странах пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и общества.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в перспективах развития и дальнейшего роста доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские пластиковые карты позволят сократить объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.

Главной целью любого банка является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.

Целью курсовой работы – изучить теоретические аспекты аудита операций банка с пластиковыми карточками, методику аудита с карточками и направления совершенствования аудита в ОАО «Белинвестбанк».

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

Ø раскрыть сущность, цели и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø изучить нормативно – правовое и информационное регулирование аудита с пластиковыми карточками

Ø изучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø документальное оформление результатов аудита по операциям банка с пластиковыми карточками

Ø определить направления совершенствования аудита с карточками

Объектом исследования курсовой работы выступают результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2010 годы.

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей. Национальный банк Республики Беларусь Постановлением Правления от 30.08.2001 № 232 зарегистрировал ОАО «Белинвестбанк» в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 807000028.

Задача, которая ставилась при объединении банков, – создать крупный финансовый институт, специализирующийся на кредитовании инвестиционных проектов на долгосрочной основе. Устав ОАО «Белинвестбанк» утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером № 807000028. Уставный фонд на 01.12.2011 составил 473,8 млрд.руб., собственный капитал банка – 826,1 млрд.руб.

Банк имеет разветвленную филиальную сеть на территории республики. Структура банка трехзвенная (рис.2.1): Центральный (головной) банк , Областные филиалы (управления), Минская гордирекция, Дирекция инвестиционного кредитования, Филиалы прямого подчинения – отделения, РКЦ.

ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

На 01.01.2011 года ОАО "Белинвестбанк" занимает пятое место среди белорусских банков по величине собственного капитала и по размеру уставного фонда.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь, согласно выданных лицензий.

Так в таблице 1 представлены данные позволяющие дать оценку состава, структуры и динамики ресурсной базы банка.

Таблица 1 – Состав, структура и динамика ресурсов Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области за 2009 - 2010 гг

Показатели

На 1.01.2010 г.

На 1.01.2011 г.

Отклонение (+, -)

Темп изменения, %

сумма, млн р.

уд. Вес, %

сумма, млн р.

уд. Вес, %

сумма, млн р.

уд. Вес, %

1. Средства Национального банка

523575,0

10,23

705383,2

9,27

181808,2

-0,96

134,7

2. Кредиты и другие средства банков

195429,6

3,82

668911,7

8,79

473482,1

4,97

< чем в 3 раза

3. Средства клиентов

3389114,2

66,19

4608976,9

60,57

1219862,7

-5,62

136,0

4. Ценные бумаги, выпущенные банком

261391,3

5,11

689477,0

9,06

428085,7

3,95

263,8

5. Прочие пассивы

79653,7

1,56

41618,7

0,55

-38035

-1,01

52,2

6. Капитал и резервы

668381,6

13,05

889878,2

11,70

221496,6

-1,35

133,1

7. Всего пассивов

5120143,6

100

7608909,1

100

2488765,5

148,6

в том числе

7.1. Привлеченные Ресурсы

-

-

-

-

-

-

-

из них

7.1.1. Привлеченные на платной основе

-

-

-

-

-

=

По данным таблицы 1.1 видно, что ресурсы Головного филиала г. Гомеля на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 2488765,5млн р. или на 48,6%. Это произошло за счет увеличения объёмов привлечения ресурсов клиентов, остатки которых в динамике увеличились на 1219862,7 млн р. или на 36%. Положительно следует отметить увеличение капитала в динамике на 33,1%.

В структуре ресурсов филиала за анализируемый период произошли изменения: увеличился удельный вес ценных бумаг выпущенных банком почти в 3 раза; сократился удельный вес прочих пассивов, который в отчетный период составил 52,2%, что является негативным в деятельности банка.

Предметом исследования данной работы является методика аудита операций банка с пластиковыми карточками.

Теоретической основой курсовой работы выступили следующие нормативные документы:

· Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №74 Об утверждении инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (в ред. постановлений Правления Национального банка от 26.01.2005 N 9,от 16.02.2007 N 51, от 24.09.2010 N 401)

· Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 г. №137,

· Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323,

· Указ президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»,

· Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.

· Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XІІ «Об аудиторской деятельности».

Ввиду необходимости и остроты вопроса изучения и аудита операций банка с пластиковыми карточками, в экономической литературе существует огромное количество книг, учебных пособий, в которых зарубежные и отечественные авторы обращаются к теме изучения сущности капитала и методики его аудита. Среди них Шидловская М., Ефремова, Кравцова Г., Евдокимович В., Лемеш В и многие другие авторы. А также достаточно статей по данной теме, освещенных в журналах «Банковский вестник», «Финансы, учет. аудит», «Главный бухгалтер», авторами которых являются: Гапеенко Т., КудасовИ., Пищик И. .

Данная курсовая работа общим объемом страниц компьютерного текста состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Еще о комерческих банках:

Организационная характеристика Курганского филиала ОАО КБ «Сибконтакт»
Курганский филиал ОАО КБ «Сибконтакт» представляет собой юридическое лицо, самостоятельно выполняет свои функции в текущей деятельности. Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) Курганского филиала ОАО КБ «Сибконтакт». В состав собственных средств банка выделяют: ...

Этапы внедрения системы единого казначейского счета
Концепция функционирования единого казначейского счета может быть реализована при условии создания автоматизированной интегрированной казначейской системы и повсеместного перевода учреждений Центрального банка РФ, органов казначейства и налоговых органов на электронные платежи. Внедрение системы ед ...

Принципы организации обязательного и добровольного медицинского страхования в России
Обязательное медицинское страхование — один из наиболее важных элементов системы охраны здоровья и получения необходимой медицинской помощи в случае заболевания. В России ОМС организуется и осуществляется государством и носит всеобщий характер. Возникновение и развитие ДМС связано с наличием целого ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru