Организационно методические аспекты учета уставного капитала

Экономика » Учет и анализ капиталов банка » Организационно методические аспекты учета уставного капитала

Страница 5

1. Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости:

Дт 10602 «Эмиссионный доход».

Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306.

Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

2. Капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств банка:

Дт 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306,

Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

3. Капитализация остатков фондов:

Дт 10702 «Фонды специального назначения», или

10703 «Фонды накопления», или

10704 «Другие фонды».

Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306.

Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

4. Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка:

– на сумму невыплаченных дивидендов:

Дт 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по лицевым счетам покупателей акций;

– перевод денежных средств с корреспондентского на накопительный счет:

Дт 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

– после регистрации отчета об итогах выпуска:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Кт 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций» и одновременно зачисление суммы невыплаченных дивидендов в уставный капитал

Дт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по лицевым счетам покупателей акций.

Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306

Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на сумму разницы меж-Ду ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

5. Капитализация прибыли предшествующих лет: Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет».

Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306.

Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

Увеличение уставного капитала может производиться за счет размещения акций банка путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг. В учете операции отражаются следующими записями [15,177].

1. При конвертации привилегированных акций в обыкновенные или привилегированных акций в привилегированные акции другого типа:

а) Дт 10301–10306 «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций», предъявленных к конвертации;

Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по соответствующим лицевым счетам акционеров – владельцев акций, подлежащих конвертации;

б) Дт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по соответствующим лицевым счетам акционеров – владельцев акций, подлежащих конвертации:

Кт соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201–10206 или 10301 – 10306 на номинальную стоимость акций, размещенных путем конвертации

Кт 10602 «Эмиссионный доход» на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью в случае, если коэффициент конвертации больше 1.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8

Еще о комерческих банках:

Альтернативные режимы валютного курса
Можно сказать, что сложившийся в последние два года режим плавающего курса рубля, в известной степени регулируемого интервенциями Центрального банка, в ос­новном соответствует как экономической ситуации, так и общей линии "либерально-рыночной" экономической политики. Тем не менее полезно ...

Кассовые операции банка
В настоящее время порядок совершения кассовых операций кредитными организациями и их филиалами регулируется положением ЦБ РФ N 318-П от 24 апреля 2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на террит ...

Пенсионная система РК
Решение о реформировании пенсионной сферы имело историческое значение для всей страны. Казахстан первым среди стран СНГ начал преобразование старой солидарной системы пенсионного обеспечения гражданина с планомерным переходом к накопительной пенсионной системе. Эта реформа была задумана и реализова ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru