Организационно методические аспекты добавочного капитала и фондов кредитной организации

Экономика » Учет и анализ капиталов банка » Организационно методические аспекты добавочного капитала и фондов кредитной организации

Страница 4

2. При использовании фондов, входящих в состав капитала кредитной организации, по целевому назначению:

– при погашении работником банка льготного кредита одновременно с проводкой по закрытию ссудного счета выполняется проводка Дт 10702 «Источник выдачи льготных кредитов работникам банка» / Кт 10702 соответствующий лицевой счет, за счет которого было проведено ранее формирование этого фонда при выдаче кредита;

– при долевом участии в строительстве (если построенный объект не будет учитываться на счетах по учету основных средств) – Дт 10702 «Средства для долевого участия в строительстве» /Кт 30102, расчетного счета и одновременно Дт 91206 «Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия» /Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами».

3. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной – Дт 10702 по лицевому счету «…из прибыли отчетного года» /Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».

4. При направлении средств фонда на погашение убытков – Дт 10702 по соответствующему лицевому счету / Кт 70401 «Убытки отчетного года» или 70402 «Убытки предшествующих лет».

5. При капитализации фонда – Дт 10702 по лицевому счету «…из прибыли предшествующих лет» /-Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда специального назначения.

6. При перераспределении между фондами – Дт 10702 / Кт 10701, 10703, 10704 по соответствующим перераспределению лицевым счетам.

Фонды накопления (пассивный счет второго порядка 10703) предназначены для финансового обеспечения производственного и социального развития банка и иных мероприятий по созданию нового имущества. Остаток средств на счетах фондов накопления характеризует, сколько средств банк за время своего существования направил на финансирование капитальных вложений. Исходя из своего назначения, фонды накопления входят в расчет капитала банка.

Формирования фондов накопления отражается проводками:

1. При формировании из текущей прибыли – Дт 70501 «Использование прибыли отчетного года» /Кт 10703 «Фонды накопления».

2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета – Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» /Кт 10703.

3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет – Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» /Кт 10703.

4. При перераспределении средств из других фондов – Дт 10702, 10704 /Кт 10703 по соответствующим лицевым счетам.

Фонды накопления не списываются за исключением предусмотренных вариантов их использования:

1. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной – Дт 10703 / Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».

2. При направлении средств фонда на погашение убытков по итогам отчетного года – Дт 10703 /Кт 70402 «Убытки предшествующих лет».

3. При капитализации средств фонда – Дт 10703 / Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда.

4. При перераспределении между фондами части фонда накопления – Дт 10703 / Кт 10701, 10702, 10704 по лицевым счетам «…созданные за счет прибыли предшествующих лет и входящие в расчет капитала банка».

Страницы: 1 2 3 4 5

Еще о комерческих банках:

Коммерческие банки в кредитной системе
Коммерческие банки являются старейшими кредитными учреждениями, выполняющими большинство финансовых операций и услуг, известных в практике делового предпринимательства. Сеть коммерческих банков наиболее развитых государств состоит из юридически самостоятельных учреждений, а также отделений, филиало ...

Участие страховых компаний в пенсионном обеспечении населения Казахстана
Становится все более очевидным, что важный недостающий компонент в нынешнем пенсионном обеспечении – это отсутствие механизма страхования активов частных пенсионных фондов. Это абсурд, когда ни один гражданин не в состоянии рассчитать будущую пенсию, с чем встретит свою старость. В пенсионном обесп ...

Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации
Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru