Организационно методические аспекты добавочного капитала и фондов кредитной организации
2. При использовании фондов, входящих в состав капитала кредитной организации, по целевому назначению:
– при погашении работником банка льготного кредита одновременно с проводкой по закрытию ссудного счета выполняется проводка Дт 10702 «Источник выдачи льготных кредитов работникам банка» / Кт 10702 соответствующий лицевой счет, за счет которого было проведено ранее формирование этого фонда при выдаче кредита;
– при долевом участии в строительстве (если построенный объект не будет учитываться на счетах по учету основных средств) – Дт 10702 «Средства для долевого участия в строительстве» /Кт 30102, расчетного счета и одновременно Дт 91206 «Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия» /Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами».
3. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной – Дт 10702 по лицевому счету «…из прибыли отчетного года» /Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».
4. При направлении средств фонда на погашение убытков – Дт 10702 по соответствующему лицевому счету / Кт 70401 «Убытки отчетного года» или 70402 «Убытки предшествующих лет».
5. При капитализации фонда – Дт 10702 по лицевому счету «…из прибыли предшествующих лет» /-Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда специального назначения.
6. При перераспределении между фондами – Дт 10702 / Кт 10701, 10703, 10704 по соответствующим перераспределению лицевым счетам.
Фонды накопления (пассивный счет второго порядка 10703) предназначены для финансового обеспечения производственного и социального развития банка и иных мероприятий по созданию нового имущества. Остаток средств на счетах фондов накопления характеризует, сколько средств банк за время своего существования направил на финансирование капитальных вложений. Исходя из своего назначения, фонды накопления входят в расчет капитала банка.
Формирования фондов накопления отражается проводками:
1. При формировании из текущей прибыли – Дт 70501 «Использование прибыли отчетного года» /Кт 10703 «Фонды накопления».
2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета – Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» /Кт 10703.
3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет – Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» /Кт 10703.
4. При перераспределении средств из других фондов – Дт 10702, 10704 /Кт 10703 по соответствующим лицевым счетам.
Фонды накопления не списываются за исключением предусмотренных вариантов их использования:
1. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной – Дт 10703 / Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».
2. При направлении средств фонда на погашение убытков по итогам отчетного года – Дт 10703 /Кт 70402 «Убытки предшествующих лет».
3. При капитализации средств фонда – Дт 10703 / Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» – на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда.
4. При перераспределении между фондами части фонда накопления – Дт 10703 / Кт 10701, 10702, 10704 по лицевым счетам «…созданные за счет прибыли предшествующих лет и входящие в расчет капитала банка».
Еще о комерческих банках:
Валютные коридоры
Введение «валютного коридора», то есть установление Центральным банком России (ЦБР) границ колебаний курса рубля к доллару, произошло 5 июля 1995 года. Центральный банк объявил о введении «валютного коридора» с горизонтальными границами от 4300 до 4900 рублей за доллар, в рамках которого предполага ...
Технико-экономическое обоснование проекта
реинжиниринга бизнес-процесса взимания кредитной задолженности
Разработка и внедрение любого проекта практически всегда связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта реинжиниринга следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических ...
Организационно методические аспекты учета добавочного
капитала и фондов кредитной организации
Добавочный капитал учитывается на пассивном балансовом счете № 106 «Добавочный капитал». Разбивка по счетам второго порядка отражает источники его формирования. В Плане счетов выделены три счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала: - 10601 «Прирост стоимости имущества пр ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика