Учет наличных денежных средств и контроль за их расходованием
Оформленный на выдачу наличных денежных средств чек передается ответственным исполнителем операционного отдела в РКЦ по описи чеков до окончания операционного дня банка накануне дня выдачи наличных денежных средств.
Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка, по месту открытия счета органа казначейства, для получения наличных денег паспорт и контрольную марку.
В случае возврата чека РКЦ доверенное лицо получателя средств возвращает контрольную марку не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованную контрольную марку имеет только главный бухгалтер (его заместитель) органа казначейства, который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон. Только после этого неиспользованный чек с наклеенной на него контрольной маркой передается ответственному исполнителю операционного отдела для отметки в журнале регистрации выданных чеков.
Списание с лицевых счетов бюджетополучателей средств, полученных по чекам казначейства, производится при подтверждении списания средств с текущего счета казначейского органа на основе выписки банка.
Операционным отделом ведется учет фонда потребления, при этом ежемесячно формируется и распечатывается карточка учета выданных средств на потребление по каждому лицевому счету и формируется сводный отчет по фонду потребления. Под фондом потребления понимается код экономической классификации 110100 «Оплата труда». Выданные средства на потребление учитываются в разрезе: выдано наличных средств, социальный налог, профсоюзные взносы, перечисление во вклад, другие перечисления.
Кроме того, операционный отдел ведет учет движения депонированных сумм по каждому бюджетополучателю с отражением следующих реквизитов: дата, приход, расход, остаток.
Депонирование - сдача на хранение в кредитное учреждение денежных сумм, ценных бумаг и других ценностей; остаток денежных средств в кредитном учреждении из-за несвоевременного получения заработной платы работниками.
Еще о комерческих банках:
Состав и структура пассивных операций
отделения Сбербанка России
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следуе ...
Международные валютные системы
Мировая валютная система является исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений, закрепленной межгосударственными договоренностями. Ее возникновение и последующая эволюция отражают объективное развитие процессов интернационализации капитала, требующих адекватных услови ...
Информационная база и этапы финансового
анализа
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика