Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины

Экономика » Анализ финансовых результатов деятельности Ощадного банка » Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины

Страница 1

Основной целью функционирования Ощадного банка является получение финансового результата в виде максимальной прибыли.

Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На уровень прибыли влияет структура активов банка: чем больше уровень прибыльности. Увеличение размера прибыли может быть обеспечено за счет рисковых операций, по которым банк получает более высокое вознаграждение. По этому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска[10].

Эти исходные положения определяют составные элементы управления прибылью Ощадбанка Украины:

управление доходами банка;

контроль за формированием прибыли банка;

оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;

оценка рентабельности подразделений банка;

оценка рентабельности "центров прибыли" или основных направлений деятельности банка;

анализ рентабельности банковского продукта или услуг.

Доходы банка делятся на процентные и беспроцентные. За счет процентного дохода от кредитных и депозитных операций, вложения средств в ценные бумаги, другие предприятия, факторинговые и лизинговые операции формируются большая часть прибыли банка. Управление процентным доходом включает формирование договорного процента, определение достаточной процентной маржи, выбор способа начисления и взыскания процента[18].

Формирование договорного процента предполагает определение его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок. Различаются рыночная и реальная стоимость кредитных ресурсов. Средняя рыночная или номинальная стоимость ресурсов определяется как отношение процентов уплаченных за период к средней величине кредитных ресурсов (платных и бесплатных). Удорожание рыночной стоимости ресурсов происходит под влиянием нормы обязательных резервов и действующей системы налогообложения [15].

Преальная = Прыночная * 100 / 100 - норма обязательных резервов

где : Преальпая - реальная стоимость кредитных ресурсов,

Прыночная - рыночная стоимость кредитных ресурсов.

Норма обязательных резервов определяет, какая часть привлеченных ресурсов (вкла дов до востребования и срочных депозитов) депонируется на отдельном счете в НБУ. Поскольку в распоряжении коммерческого банка остается только часть привлеченных ресурсов они реально обходятся дороже, чем номинальный процент по пассивным операциям.

Другим фактором удорожания ресурсов, расхождения между рыночной и реальной ценой в современных условиях является действующая система налогообложения. Например, на себестоимость операций (расходы банка) относятся проценты за межбанковский кредит только в пределах учетной ставки Центрального банка, увеличенной на три пункта.

Достаточная процентная маржа (Мд) рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов, приносящих доход, т. к. основное назначение процентной маржи - покрыть издержки банка.

Мд= операционные расходы - проценты уплаченные - ( + ) расходы на содержание управления - доходы прочие / активы, приносящие доход

К доходам прочим относятся комиссии за банковские услуги (расчетно-кассовое обслуживание, трастовые, информационные, консультационные и др.). Активы, приносящие доход, - это кредиты, вложения средств в другие предприятия, ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции.

На основе реальной цены ресурсов и достаточной маржи определяется средняя необходимая процентная ставка по банковским операциям. Ее дифференциация зависит от срока ссуды, кредитоспособности клиента, вида кредита, качества залога и гарантии, ожидаемых темпов инфляции и т. д.

Способ начисления и взыскания процента связан с использованием простых или сложных процентов, обыкновенных или точных процентов с приближенным или точным числом дней, дисконтированием процента и т. д. Выбор способа зависит от его влияния на мо мент получения банком реального дохода, ресурсной базы банка, срока ссуды, финансо вого положения клиента.

Страницы: 1 2

Еще о комерческих банках:

Технические требования и допустимые операционные системы
Клиентское рабочее место может функционировать на компьютерах с процессором не ниже 486 и имеющих ОП не менее 4M. Компьютер должен быть оснащен Hayes-совместимым модемом со скоростью передачи не менее 2400b . Влияние ОС проявляется только на коммуникационной компоненте системы - RAS. Эта компонента ...

Теоретические аспекты финансового анализа и оценки результатов деятельности коммерческого банка
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерч ...

Залоговые операции
Банки могут использовать ценные бумаги, которые находятся в их собственности, как предмет залога, то есть как предмет обеспечения своих обязательств по соглашениям при получении кредита (рефинансирование) от Центрального банка или на межбанковском рынке. Залоговые операции банков не имеют самостоят ...

Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины

Навигация