Учет вложений банка в ценные бумаги
Если осуществляется перевод ценных бумаг из портфеля ценных бумаг на продажу в инвестиционный портфель, операция отображается по рыночной стоимости на момент перевода в порядке продажи ценных бумаг. Полученный результат отражается на балансовом счете 6203 как прибыль или убыток от торговли ценными бумагами. Переведенные ценные бумаги учитываются по счету инвестиционных ценных бумаг как приобретенные.
Операции по купле-продаже ценных бумаг отображаются в бухгалтерском учете по дате операции (дате заключения сделки), то есть в день возникновения прав (активов) или обязательств (пассивов), независимо от даты движения средств (даты расчета) по этой операции или даты валютирования (изменения прав собственности на ценные бумаги).
В отдельных случаях отображения по балансовым счетам операции по дате сделки возможно, если дата сделки и дата валютирования совпадают.
Если дата передачи прав собственности не совпадают с датой заключения сделки, то обязательства по отношению купли-продажи ценных бумаг по дате сделки учитываются на внебалансовых счетах.
Обязательства и требования по сделкам с ценными бумагами по дате операции учитываются на внебалансовых счетах групп 935 «Активы до получения», 936 «Активы до отправления» от даты заключения договора да даты валютирования. Начиная от даты валютирования необходимо осуществить начисление доходов (или затрат) по ценным бумагам.
Сделки отображаются по внебалансовым счетам на основании первичных документов – отчетов дилеров, договоров и тому подобное.
Еще о комерческих банках:
Анализ собственных средств АКБ «Левобережный»
Уставный капитал Банка разделен на определенное число акций. Банк вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации. Банк вправе проводить закры ...
Перспективы развития обязательного медицинского страхования в России
Перспективы развития обязательного медицинского страхования планируется реализовать по нескольким основным направлениям: 1) Увеличение финансирования отрасли здравоохранения. В сценарии инновационного развития в условиях высоких темпов экономического роста ожидается значительное повышение не только ...
Классификация российского страхования
В соответствии с законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» всю совокупность страховых отношений можно разделить на 3 отрасли . В основе деления страхования на отрасли лежат отличия в объектах страхования. В личном страховании объектом страхования являются имущественные инте ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика