Методика анализа капитала

Экономика » Учет в коммерческих банках » Методика анализа капитала

Страница 3

Таким образом, на сегодня можно говорить о существовании четырех различных по цифровому значению расчетных величины собственных средств (капитала) банка. Это:

Таблица 1- Расчетные величины собственных средств (капитала) банка

1.	Величина СС, отражаемая в агрегированном балансе на основании Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»	условно называется «широким» капиталом словно называется «узким» капиталом
2.	Величина СС (капитала), определяемая по Положению ЦБ РФ №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
3.	Величина СС (капитала), определяемая в соответствии с МСФО (общие принципы определения величины СС по МСФО определены Письмом ЦБ РФ от 25.12.2003 г. №181-Т «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»)
4.	Величина собственного капитала банка, определяемая на основании данных пассивных балансовых счетов Раздела I «Капитал и резервы» (сч.102-107) и Раздела VII «Финансовые результаты» (сч.703)

В наличии имеется публикуемая отчетность банка и ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)». Необходимо провести анализ собственных средств банка, а для этого сначала рассмотрим методику анализа собственных средств.

Методика анализа собственных средств

Шаг первый

Прежде всего, определим общую величину СС, найдем ее долю в пассиве баланса банка, оценим динамику за анализируемый период (порядок см.выше).

В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций, однако может носить и негативные моменты, связанные с повышенными рисками банковской деятельности (например, если рост СС происходит за счет роста резервов – РВПС, РОЦБ и пр.).

Шаг второй – анализ структуры СС.

Для определения факторов, влияющих на величину СС можно провести анализ структуры СС в разрезе основных элементов СС.

Анализ структуры СС банка может проводиться на основании построения определенным образом аналитических таблиц (выбор таблицы также зависит от выбранной аналитиком методологии расчета показателя собственных средств).

В случае, если для анализа величины СС аналитиком используются данные ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)», порядок анализа будет аналогичным. Особое внимание при анализе СС следует обратить на:

- показатели основного и дополнительного капитала, их доли в общей величине СС;

- структуру СС с позиции основных составляющих основного и дополнительного капитала;

- на статьи, уменьшающие основной, дополнительный капитал, а также общую величину СС и их динамику.

Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала, фондов банка)

Анализ уставного капитала

Отдельного анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного капитала банка.

Анализ уставного капитала (далее – УК) может проводиться в следующей последовательности:

1) определение величины УК банка и оценка динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу). Величину УК банка можно «обнаружить»:

- по сумме пассивных балансовых счетов 102-104 ф.101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;

- в форме №134 «Расчет собственных средств (капитала)»;

- по форме №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (в пассиве баланса).

Динамику УК позволяют проследить показатели темпа роста и темпа прироста УК. Они позволяют сделать общий вывод об изменении масштабов деятельности банка.

Структура УК может анализироваться в разрезе следующих составляющих УК банка:

а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;

б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;

в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).

Далее можно рассчитать ряд показателей, характеризующих эффективность использования УК банка, среди них:

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Документальное оформление результатов аудита операций с пластиковыми карточками
Существующие системы внутреннего аудита и все сделки, операции и прочие существенные события должны быть четко отражены в документах. Документация должна быть доступной и легко понятной при аудите. Документация по сделкам и значимым событиям должна быть точной и полной, способной помочь в отслежива ...

Нестандартные виды страхования
Полис медицинского страхования АО «Альянс-полис» рассчитан на предусмотрительных людей, заботящихся о своем здоровье и здоровье своих близких. Виды медицинской помощи, покрываемые Программами страхования 1. Экстренная медицинская помощь 2. Диагностика и лечение в амбулаторных условиях (аккредитован ...

Виды и типы плавающих валютных курсов
Валютный курс - это цена денежной единицы одной страны выраженная в денежной единице другой страны. Валютные курсы могут иметь разные режимы: плавающий и фиксированные. Фиксированные валютные курсы предполагают осуществление обмена одной валюты на другую на основе золотого паритета. Золотой паритет ...

Методика анализа капитала

Навигация