Методика анализа капитала
- коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: Кп = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК;
В отдельных случаях может быть рассчитан коэффициент соотношения УК и величины активов банка (А) за период: Ка=Кп=УК/А. По величине этот показатель ничем не отличается от предшествующего, однако характеристика его другая: он характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования УК в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период (УКср/Аср).
- коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период: Ксс=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс = 0,15; максимальное значение = 0,5. (рекомендуемые значения установлены методикой Жарковской Е.П.)
- коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент Ксс. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период.
К`сс=СС УК
- коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: Кпс=УК/ПС. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов УК банка;
- коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка:
Ккв=УК/КВ,
где КВ – кредитные вложения банка (данные о КВ можно взять из формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», по строке «Ссудная задолженность» или по строке «Чистая ссудная задолженность»). Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка;
- величина уставного капитала на одного акционера (участника): Как=УК/N, где N – число акционеров (участников). Для расчета данного показателя могут использоваться данные синтетического и аналитического учета по балансовым счетам 102-104 (в разрезе лицевых счетов акционеров), а также данные, отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций (долей) банка;
- показатель доли участия в УК банка дочерних и зависимых предприятий (банков). Характеризует риск потери части капитала банка, в случае банкротства его дочерних (зависимых) структур. Для расчета данного показателя также должны использоваться внутренние данные аналитического учета банка;
- коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК): Кр(ук) = БП(ЧП)/УК, где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль). Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка.
Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой. Для большей достоверности полученных результатов, их можно сравнивать и сопоставлять с аналогичными показателями других банков (работающих в одной отрасли, регионе) и соотносить с рекомендациями ЦБ РФ (при наличии таковых). Тогда, вероятно, результаты анализа УК будут более показательными.
В заключении второй главы можно сделать вывод, что для учета сумм уставного капитала в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предназначены пассивные, балансовые счета первого порядка:
102 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций";
103 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций";
104 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью".
Для увеличения уставного капитала акционерный банк может осуществить выпуск акций только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций. Регистрация повторных выпусков акций сопровождается выпусков проспекта эмиссии. При регистрации и продаже повторного выпуска акций банка банк-эмитент уплачивает налог на операции с ценными бумагами в размере 0,8% от номинального объема выпуска.
Увеличение уставного капитала может производиться за счет размещения акций банка путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг.
Еще о комерческих банках:
Вексель. Понятие векселя. Виды векселей
Вексель – это составленный на бумаге письменный документ, являющийся ценной бумагой, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов простое и безусловное обязательство векселедателя либо иного указанного в самом документе лица выплатить в предусмотренный в документе срок ...
Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины
Основной целью функционирования Ощадного банка является получение финансового результата в виде максимальной прибыли. Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На ...
Актуальность страхования
Ущерб от природных катастроф, произошедших за последние 10 лет, оценивается в сумму примерно 535 млрд. долл. В России годовые убытки от аварий и катастроф составляют 12-15% ВВП. В стране ежегодно происходит примерно 300 тыс. пожаров, в автомобильных авариях погибают 36-37 тыс. человек и около 200 т ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика