Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Страница 2

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием дебетовых карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах:

Таблица 1.10 Балансовые счета при использовании дебетовых карточек

Балансовый счет	Характеристика
Счета группы 311	"Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами" в разрезе владельцев карт-счетов - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;(постановление Совета директоров Нацбанка от 27.03.2006 N 72)
3014	"Текущие (расчетные) счета физических лиц", данный счет предназначен для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
3114	"Карт-счета физических лиц", счет предназначен, для учета средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек, с физическими лицами.
3404	"Вклады (депозиты) до востребования физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору банковского вклада до востребования на карт-счета.
3414	"Срочные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору срочного банковского вклада на карт-счета.(222)
3424	"Условные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору условного банковского вклада на карт-счета.(222)

Организация аналитического и синтетического учета осуществляется в соответствии инструкцией № 198 «О порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке Республики Беларусь», правилами организации бухгалтерского учета и документооборота № 90, а также иных локальных нормативных правовых актов банка по направлениям банковской деятельности.

Основными регистрами аналитического учета в филиале и их структурных подразделениях являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки банковской информации ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного законодательством. При этом в системе банка применяются только лицевые счета и выписки из них, распечатанные на бумажных носителях информации или в виде электронного документа банка. Не допускается выдача выписок, заполненных от руки, также запрещается вносить в выписки какие-либо изменения.

Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, а также форма их представления (на бумажном носителе информации или в электронном виде), наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лицевого счета оговариваются в соответствующем договоре между банком и клиентом. По состоянию на 1-е января банк выдает клиентам (кроме физических лиц) выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов клиентов банка могут быть расчетные и/или кассовые документы на бумажных носителях либо в электронном виде (электронные платежные документы или бумажные копии электронных платежных документов), на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных документов и документов в электронном виде, подлежащие выдаче клиентам, удостоверяются подписью либо электронно-цифровой подписью уполномоченного лица и штампом банка либо электронным штампом банка.

Для ведения аналитического учета по внутрибанковским операциям применяются карточки, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях. Для усиления последующего контроля, отдельные внутренние ведомости и журналы дополнительно ведутся также в иностранной валюте.

Основным регистром синтетического учета является ежедневный баланс банка и филиала.

Страницы: 1 2 3

Еще о комерческих банках:

История перестрахования
История перестрахования начинается значительно позже, так как перестрахование является «вторичным» страхованием в том смысле, что представляет собой страхование самих страховщиков. Первый известный договор с юридическими особенностями договора перестрахования был заключен в 1370 году в Генуе между ...

Инвестиции банков в ценные бумаги
Инвестиции представляют собой денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов де ...

Участники рынка ценных бумаг
В России участниками рынка ценных бумаг являются эмитенты, инвесторы, инвестиционные институты и профессиональные участники рынка. Эмитенты – юридическое лицо, государственный орган или орган местной администрации, выпускающий ценные бумаги и несущий от своего имени обязательства по ним перед владе ...

Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Навигация