Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Страница 2

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием дебетовых карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах:

Таблица 1.10 Балансовые счета при использовании дебетовых карточек

Балансовый счет	Характеристика
Счета группы 311	"Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами" в разрезе владельцев карт-счетов - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;(постановление Совета директоров Нацбанка от 27.03.2006 N 72)
3014	"Текущие (расчетные) счета физических лиц", данный счет предназначен для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
3114	"Карт-счета физических лиц", счет предназначен, для учета средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек, с физическими лицами.
3404	"Вклады (депозиты) до востребования физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору банковского вклада до востребования на карт-счета.
3414	"Срочные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору срочного банковского вклада на карт-счета.(222)
3424	"Условные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору условного банковского вклада на карт-счета.(222)

Организация аналитического и синтетического учета осуществляется в соответствии инструкцией № 198 «О порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке Республики Беларусь», правилами организации бухгалтерского учета и документооборота № 90, а также иных локальных нормативных правовых актов банка по направлениям банковской деятельности.

Основными регистрами аналитического учета в филиале и их структурных подразделениях являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки банковской информации ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного законодательством. При этом в системе банка применяются только лицевые счета и выписки из них, распечатанные на бумажных носителях информации или в виде электронного документа банка. Не допускается выдача выписок, заполненных от руки, также запрещается вносить в выписки какие-либо изменения.

Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, а также форма их представления (на бумажном носителе информации или в электронном виде), наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лицевого счета оговариваются в соответствующем договоре между банком и клиентом. По состоянию на 1-е января банк выдает клиентам (кроме физических лиц) выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов клиентов банка могут быть расчетные и/или кассовые документы на бумажных носителях либо в электронном виде (электронные платежные документы или бумажные копии электронных платежных документов), на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных документов и документов в электронном виде, подлежащие выдаче клиентам, удостоверяются подписью либо электронно-цифровой подписью уполномоченного лица и штампом банка либо электронным штампом банка.

Для ведения аналитического учета по внутрибанковским операциям применяются карточки, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях. Для усиления последующего контроля, отдельные внутренние ведомости и журналы дополнительно ведутся также в иностранной валюте.

Основным регистром синтетического учета является ежедневный баланс банка и филиала.

Страницы: 1 2 3

Еще о комерческих банках:

Теоретические аспекты финансового анализа и оценки результатов деятельности коммерческого банка
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерч ...

Посреднические операции
Согласно украинскому законодательству банки могут заниматься профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг при наличии соответствующего разрешения Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. Финансовое посредничество включает такие виды деятельности: - деятельность по выпус ...

Обоснование выбора организационной формы казначейского исполнения бюджета субъекта Российской Федерации
В настоящее время Бюджетный кодекс Российской Федерации оставляет выбор организационной формы казначейского исполнения соответствующего бюджета за органом исполнительно власти субъекта Федерации и главами местного самоуправление Установлено, что субъекты Федерации в целях собственной бюджетной поли ...

Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Навигация