Методика аудита операций банка с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Методика аудита операций банка с пластиковыми карточками

Страница 2

Подтверждением проведения операций, совершаемых с использованием карточки или ее реквизитов, и основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов служат карт-чеки и (или) иные документы в соответствии с локальным нормативным актом банка-эмитента (банка-эквайера) и (или) правилами платежной системы.

В подтверждение операций, совершаемых с использованием карточек в пункте выдачи наличных денежных средств, организации торговли (сервиса), оборудованных импринтерами ,карт-чеки составляются на бумажном носителе. В банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, а также в пункте выдачи наличных денежных средств, организации торговли (сервиса), оборудованных электронными терминалами, карт-чеки составляются в электронном виде и (или) на бумажном носителе.[приложение ]

В процессе аудита расчетов пластиковыми карточками необходимо учитывать возможные различия:

v в операциях и в зависимости от вида карточек по функциональному назначению (дебетовая, дебетно-кредитная, кредитная)

v от вида карточек в зависимости от, того кто осуществляет эмиссию (карточка системы или личная)

v от владельца счета (личная или корпоративная)

На порядок, методы проведения аудита операций с пластиковыми карточками влияет ряд факторов.

В результате проведения аудита, целесообразно изучить динамику показателей характеризующих эффективность использования операций с пластиковыми карточками:

Re= Pr от операций с БПК/расходы по операциям с БПК – характеризует сколько прибыли приходится на 1 рубль (100 руб.) расходов по операциям с пластиковыми карточками.

Доходность операций по пластиковым карточкам

Доходы от операций с пластиковыми карточками/среднедневные активные остатки на карт-счетах – характеризует размер дохода, полученной от операций с пластиковыми карточками

Pr на 1 пластиковую карточку = Pr от операций с БПК/ количество карточек в обращении - характеризует размер прибыли, приходящийся на 1 пластиковую карточку

Так, расчеты с пластиковыми карточками всегда связаны с перечислениями средств клиентов и их заинтересованность в правильном и своевременном зачислении на их карт-счета предполагает их обязательный контроль за совершением этих операций.

Аудит операций с пластиковыми карточками в ОАО «Белинвестбанк» проводят как сплошным, так и выборочным способом. Как правило, при аудите больше всего используют выборочный способ проверки и объем выборки определяется аудитором самостоятельно в зависимости от степени существенности данных операций для оценки правильности совершения операций с пластиковыми карточками.

Основным методом аудиторской проверки аудита операций с пластиковыми карточками является детальный, который предполагает проверку оформления расчетных документов на соответствие существующим стандартам, правомерность совершения операций и правильность их отражения в учете.

Аудит операций с пластиковыми карточками предполагает аналитический метод для определения на соответствие нормативным требованиям заключаемым банком с клиентами договоров карт-счетов. При подобной проверке используется типовая форма договора с последующими дополнениями.

Рассмотрим основные направления аудита расчетов пластиковыми карточками в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк»

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Роль Фондов обязательного медицинского страхования в организации обязательно медицинского страхования в России
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - самостоятельные государственные финансово-кредитные учреждения, созданные для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования. Финансовые сре ...

Формы банковского участия в международных расчетах
Традиционно механизм расчетов по внешнеторговым операциям складывается в виде встречных потоков между продавцами (экспортерами) и покупателями (импортерами)– товарного и платежного, чаще всего в форме телеграфных или почтовых переводов и платежных поручений банков своим корреспондентам об уплате ко ...

Организация депозитарного учета ООО «БММ-Траст»
Прежде всего, необходимо отметить, что ООО «БММ-Траст» установлены корреспондентские отношения с центральным депозитарием на основании Договора на установление корреспондентских отношений (Приложение 17). Также ООО «БММ-Траст» разработан Регламент депозитария ООО «БММ-Траст» (Приложение 18). Эти дв ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru