Методика аудита операций банка с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Методика аудита операций банка с пластиковыми карточками

Страница 2

Подтверждением проведения операций, совершаемых с использованием карточки или ее реквизитов, и основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов служат карт-чеки и (или) иные документы в соответствии с локальным нормативным актом банка-эмитента (банка-эквайера) и (или) правилами платежной системы.

В подтверждение операций, совершаемых с использованием карточек в пункте выдачи наличных денежных средств, организации торговли (сервиса), оборудованных импринтерами ,карт-чеки составляются на бумажном носителе. В банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, а также в пункте выдачи наличных денежных средств, организации торговли (сервиса), оборудованных электронными терминалами, карт-чеки составляются в электронном виде и (или) на бумажном носителе.[приложение ]

В процессе аудита расчетов пластиковыми карточками необходимо учитывать возможные различия:

v в операциях и в зависимости от вида карточек по функциональному назначению (дебетовая, дебетно-кредитная, кредитная)

v от вида карточек в зависимости от, того кто осуществляет эмиссию (карточка системы или личная)

v от владельца счета (личная или корпоративная)

На порядок, методы проведения аудита операций с пластиковыми карточками влияет ряд факторов.

В результате проведения аудита, целесообразно изучить динамику показателей характеризующих эффективность использования операций с пластиковыми карточками:

Re= Pr от операций с БПК/расходы по операциям с БПК – характеризует сколько прибыли приходится на 1 рубль (100 руб.) расходов по операциям с пластиковыми карточками.

Доходность операций по пластиковым карточкам

Доходы от операций с пластиковыми карточками/среднедневные активные остатки на карт-счетах – характеризует размер дохода, полученной от операций с пластиковыми карточками

Pr на 1 пластиковую карточку = Pr от операций с БПК/ количество карточек в обращении - характеризует размер прибыли, приходящийся на 1 пластиковую карточку

Так, расчеты с пластиковыми карточками всегда связаны с перечислениями средств клиентов и их заинтересованность в правильном и своевременном зачислении на их карт-счета предполагает их обязательный контроль за совершением этих операций.

Аудит операций с пластиковыми карточками в ОАО «Белинвестбанк» проводят как сплошным, так и выборочным способом. Как правило, при аудите больше всего используют выборочный способ проверки и объем выборки определяется аудитором самостоятельно в зависимости от степени существенности данных операций для оценки правильности совершения операций с пластиковыми карточками.

Основным методом аудиторской проверки аудита операций с пластиковыми карточками является детальный, который предполагает проверку оформления расчетных документов на соответствие существующим стандартам, правомерность совершения операций и правильность их отражения в учете.

Аудит операций с пластиковыми карточками предполагает аналитический метод для определения на соответствие нормативным требованиям заключаемым банком с клиентами договоров карт-счетов. При подобной проверке используется типовая форма договора с последующими дополнениями.

Рассмотрим основные направления аудита расчетов пластиковыми карточками в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк»

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Сущность и значение деятельности по доверительному управлению
В соответствии с нормами Гражданского кодекса по договору доверительного управления учредитель управления передает доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется управлять этим имуществом в интересах учредителя управления ...

Анализ структуры банковских ресурсов по источникам формирования
Объектом исследования стала практика формирования и использования банковских ресурсов в ЗАО "Тюменьагропромбанк". Тюменский коммерческий агропромышленный банк является старейшим региональным кредитно-финансовым институтом, который создан на базе бывшего государственного специализированног ...

Банковская система Китая в условиях мирового экономического кризиса
В условиях кризиса в ноябре 2008 г. Госсовет Китая принял решение о выделении на стимулирование экономики 4 трлн. юаней (586 млрд. долл.), причем из госбюджета выделили 1,18 трлн. юаней, остальная часть (примерно 2,8 трлн. юаней) формировались местными бюджетами и дополнительными банковскими кредит ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru