Порядок отражения операций при осуществлении расчётов
В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:
Д 47423
«Требования банка по прочим операциям» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей»
К 30110
«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.
В день торгов и зачисления рублей за проданную инвалюту на корсчет в РКЦ заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке на балансовых счетах 47407 – 47408
:
Д 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях (по курсу биржи)
К 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)
К 70103
«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы, т.е. превышение суммы требований в рублях по курсу биржи (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ.
Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:
Д 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»
К 47423
«Требования банка по прочим операциям» – на сумму обязательств в инвалюте.
Требования по сделке удовлетворяются при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:
Д 30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму поступивших рублей за минусом комиссии,
Д 70205
«Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
К 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.
Еще о комерческих банках:
Дальнейшее развитие банковской системы в России
Перед отечественными банками стоит задача наращивания их капитализации. Для достижения уровня капитализации хотя бы банков стран Центральной и Восточной Европы потребуется порядка 10 млрд. долл. (данное обстоятельство и стало причиной смягчения политики ЦБ по привлечению в банки иностранного капита ...
Факторы и методы финансовой устойчивости
Финансовое состояние коммерческого банков характеризуются остаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Понятию ликвидности в литературе даются различ ...
Банковские операции ВТБ24
Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее – ВТБ 24, Банк) – универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса. Основной целью деятельности ВТБ24 (ЗАО) является получение прибыли пр ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика