Порядок отражения операций при осуществлении расчётов

Экономика » Организация и порядок учёта конверсионных операций банков » Порядок отражения операций при осуществлении расчётов

Страница 4

В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:

Д 47423

«Требования банка по прочим операциям» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей»

К 30110

«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.

В день торгов и зачисления рублей за проданную инвалюту на корсчет в РКЦ заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке на балансовых счетах 47407 – 47408

:

Д 47408

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях (по курсу биржи)

К 47407

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)

К 70103

«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы, т.е. превышение суммы требований в рублях по курсу биржи (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ.

Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:

Д 47407

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»

К 47423

«Требования банка по прочим операциям» – на сумму обязательств в инвалюте.

Требования по сделке удовлетворяются при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:

Д 30102

«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму поступивших рублей за минусом комиссии,

Д 70205

«Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях

К 47408

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.

Страницы: 1 2 3 4 

Еще о комерческих банках:

Секьюритизация ипотечных жилищных кредитов как инструмент развития ипотеки
Термин «секьюритизация» используется для обозначения трех отличных друг от друга явлений: а) тенденции расширения оформления заемных отношений с помощью ценных бумаг (векселей, облигаций, привилегированных акций); б) использования ценных бумаг для «представительства» того или иного актива (товара – ...

Экономические кризисы в России в начале ХХ века
Кризис российской экономики в начале прошлого века был частью мирового кризиса, начавшегося сильным повышением учетно-ссудного процента на лондонском финансовом рынке, что повлекло за собою ухудшение финансового положения в большей или меньшей мере во всем мире и замедление притока иностранных капи ...

Основные функции коммерческих банков
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банк ...

Навигация

Copyright © 2025 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru