Порядок отражения операций при осуществлении расчётов

Экономика » Организация и порядок учёта конверсионных операций банков » Порядок отражения операций при осуществлении расчётов

Страница 4

В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:

Д 47423

«Требования банка по прочим операциям» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей»

К 30110

«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.

В день торгов и зачисления рублей за проданную инвалюту на корсчет в РКЦ заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке на балансовых счетах 47407 – 47408

:

Д 47408

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях (по курсу биржи)

К 47407

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)

К 70103

«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы, т.е. превышение суммы требований в рублях по курсу биржи (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ.

Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:

Д 47407

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»

К 47423

«Требования банка по прочим операциям» – на сумму обязательств в инвалюте.

Требования по сделке удовлетворяются при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:

Д 30102

«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму поступивших рублей за минусом комиссии,

Д 70205

«Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях

К 47408

«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.

Страницы: 1 2 3 4 

Еще о комерческих банках:

Пути повышения прибыльности банка
Получение прибыли и обеспечение рентабельной деятельности является необходимым фактором существования будь – какого субъекта предпринимательства. В нем заинтересованы все участники экономического процесса. Размер банковской прибыли волнует акционеров, потому, что является показателем полученного до ...

Правовые аспекты учета капитала
Нормативно-правовой базой учета собственного капитала кредитных организаций являются следующие нормативно-правовые акты: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г.; Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года. №208 ...

Учет средств по безналичным расчетам и контроль за их расходованием
Отдел платежей принимает от бюджетополучателей платежные поручения на списание средств с лицевых счетов по описи и только при наличии средств на этих счетах и в пределах остатков средств; по подкодам предметных статей экономической классификации. Ответственный исполнитель отдела платежей проверяет: ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru