Порядок отражения операций при осуществлении расчётов
Заключенная сделка на покупку долларов США у клиента отражается по лицевым счетам клиента, открываемым на балансовых счетах 47407
и 47408
следующим образом:
Д 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)
К 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в рублях (по курсу покупки),
К 70103
«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на величину операционной курсовой разницы.
Удовлетворение требований в инвалюте происходит путем списания ее с текущего валютного счета клиента (по соответствующему лицевому счету):
Д 40702
«Коммерческие предприятия и организации»
К 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и операциям» – на сумму требований в инвалюте. Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачисления проданных клиенту рублей на его расчетный счет (по соответствующему лицевому счету):
Д 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»
К 40702
«Коммерческие предприятия и организации» – на сумму обязательств в рублях.
Комиссия с клиента по таким сделкам взиматься не должна, так как это не посреднические операции, они выполняются банком за свой счет (за счет ведения открытой валютной позиции). Если же банк предусматривает взимание комиссионного вознаграждения, то оно должно содержать в себе НДС.
Продажа иностранной валюты клиенту за свой счет. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с последующими изменениями и действующей в части, не противоречащей указаниям №383-У и 409-У, уполномоченный банк может принять от клиента заявку на покупку у банка иностранной валюты только при наличии документов, подтверждающих, что эта валюта необходима ему для выполнения текущей валютной операции или операции, связанной с движением капитала, при наличии у клиента лицензии ЦБ РФ на осуществление такой операции.
Заключенная сделка на продажу долларов США клиенту отражается так:
Д 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях
К 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)
К 70103
«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы.
Удовлетворение требований по сделке происходит путем списания рублевого покрытия по курсу продажи с расчетного счета клиента (с соответствующего лицевого счета):
Д 40702
«Коммерческие предприятия и организации»
К 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.
Исполнение обязательств по сделке в иностранной валюте происходит путем зачисления ее на специальный транзитный валютный счет клиента (согласно требованиям указания №383-У):
Еще о комерческих банках:
Виды и типы валютных опционов
Валютный опцион — это ценная бумага, дающая право ее владельцу купить (продать) определенное количество валюты по фиксированной в момент заключения сделки цене в определенный срок в будущем. Если покупатель валютного опциона не использует его в указанный период, то валютный опцион истекает. Существ ...
Прекращение ОФБУ
Общий фонд банковского управления прекращается в случае отзыва у кредитной организации - доверительного управляющего лицензии на осуществление банковских операций и / или аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, дающей право на осуществление деятельности по доверительн ...
Авизование аккредитива
Открыв аккредитив, банк отправляет его в банк, указанный заявителем, или в свое отделение, или банку-корреспонденту в стране получателя. Этот промежуточный банк уведомляет получателя об открытии аккредитива. Как отмечалось ранее, существует два способа авизовать аккредитив: 1) без подтверждения, т. ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика