Учет операций доверительного управления

Страница 4

а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется процентный (дисконтный) доход бухгалтерскими проводками, приведенными выше

б) отражение выплаты купонного дохода:

Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших в оплату купона

Дт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам «ПКД начисленный» и (или) «Дисконт начисленный» - на балансовую стоимость начисленных процентов (дисконта)

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на разницу между полученной суммой выплаты и начисленным процентным доходом

в) одновременно с ценными бумагами, по которым проценты не соответствовали критериям признания в качестве дохода, выполняются следующие проводки:

Дт85301 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения» - на всю сумму начисленных процентов.

Кт85401 «Доходы от доверительного управления» - по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на всю сумму начисленных процентов.

Выплата эмитентом части основного долга по ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:

а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется дисконтный доход бухгалтерскими проводками приведенными выше

б) отражение выплаты части основного долга:

Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона

Страницы: 1 2 3 4 

Еще о комерческих банках:

Зарубежный опыт
Пенсии финансируются на принципе солидарности или на авансировании средств на пенсионное обеспечение. С начала 80-х годов проблемы пенсионного обеспечения выдвинулись в центр политики научных и общественных дискуссий во всех странах мира. Главная причина - старение населения (в результате снижения ...

Резервный аккредитив
Резервные аккредитивы (аккредитивы стенд-бай, stand-by letter of credit) применяятся прежде всего в США и заменяят там принятые у нас гарантии, которые, в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США, не могут быть выданы банками. Резервные аккредитивы яяляются инструментом, сходны ...

Анализ валютных резервов
Как нами было уже показано, валютные резервы Нацбанка – это официальные запасы иностранной валюты, находящиеся на его счетах, а также в банках за рубежом, либо вложенные в иностранные ценные бумаги. Они используются для проведения международных расчетов и служат обеспечением стабильности национальн ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru