Учет операций доверительного управления

Страница 4

а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется процентный (дисконтный) доход бухгалтерскими проводками, приведенными выше

б) отражение выплаты купонного дохода:

Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших в оплату купона

Дт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам «ПКД начисленный» и (или) «Дисконт начисленный» - на балансовую стоимость начисленных процентов (дисконта)

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на разницу между полученной суммой выплаты и начисленным процентным доходом

в) одновременно с ценными бумагами, по которым проценты не соответствовали критериям признания в качестве дохода, выполняются следующие проводки:

Дт85301 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения» - на всю сумму начисленных процентов.

Кт85401 «Доходы от доверительного управления» - по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на всю сумму начисленных процентов.

Выплата эмитентом части основного долга по ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:

а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется дисконтный доход бухгалтерскими проводками приведенными выше

б) отражение выплаты части основного долга:

Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона

Страницы: 1 2 3 4 

Еще о комерческих банках:

Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины
Основной целью функционирования Ощадного банка является получение финансового результата в виде максимальной прибыли. Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На ...

Учет наличных денежных средств и контроль за их расходованием
Ответственный исполнитель отдела платежей принимает от бюджетополучателей кассовые заявки - расчеты на получение денежной наличности ежеквартально за 20 дней до начала квартала, проверяет их на соответствие с назначениями, предусмотренными в утвержденных сметах расходов, заверяет своей подписью пра ...

Роль банков на рынке ипотечного кредитования в Самарской области
Основной схемой, по которой Фонд осуществляет кредитование покупки гражданами вторичного жилья, как уже отмечалось выше, - является "классическая модель", подразумевающая выдачу ипотечных кредитов через банк-агент, с дальнейшим выкупом СОФЖИ закладных, составленных заемщиками под залог пр ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru