Учет операций доверительного управления

Страница 2

К т 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ)

Продажа ценных бумаг выше их балансовой себестоимости

Д т 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ)

К т 85401 «Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц

Определение финансовых результатов операцией доверительного управления:

Получена прибыль

Д т 85401«Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц

К т 85501 «Прибыль по доверительному управлению» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Получен убыток

Д т 85501 (81001) «Прибыль по доверительному управлению» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

К т 80901 «Расходы по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Переоценка ценных бумаг» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кредитная организация, являясь учредителем доверительного управления, учитывает переданные данной кредитной организацией в доверительное управление активы на балансовом счете 47901 «Активы, переданные в доверительное управление».

Передача активов отражается кредитной организацией – учредителем управления по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответствующих активов по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу.

Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой «Д.У.» (копия накладной, акт приема – передачи и т.п.)

Передача имущества в доверительно управление не влечет передачи права собственности на это имущество от учредителя доверительного управления к доверительному управляющему. Поэтому передача имущества управляющему в учете учредителя доверительного управления не отражается через счета реализации.

Передача ценных бумаг в доверительное управление оформляется следующей проводкой:

Д т 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»

Кт Счет по учету вложений в ценные бумаги

Возврат ценных бумаг от доверительного управляющего оформляется следующей проводкой:

Дт Счет по учету вложений в ценные бумаги

Кт 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»

При передаче ценных бумаг в доверительное управление затраты, связанные с их приобретением, включаются в стоимость актива и списываются бухгалтерской проводкой:

Дт 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»

Кт 50905 «Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг»

Кроме того, передаваемые учредителем в доверительное управление ценные бумаги отражаются на внебалансовом счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

В последний рабочий день месяца, а также на дату, предусмотренную условия и выпуска ценной бумаги для выплаты купонного дохода либо погашения, осуществляется начисление процентов (дисконта) по долговым обязательствам.

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Направления повышения эффективности депозитарной деятельности ООО «БММ-Траст»
Вступивший в силу с 02.08.2006 Закон РБ "О хозяйственных обществах", представляет собой не столько новую редакцию Закона об АО, сколько новый подход к регулированию хозяйственных обществ в правовой системе республики. Данным Законом определено обязательное требование для акционерных общес ...

Оценка финансового состояния ООО «БММ-Траст»
В ходе анализа выполняется оценка финансового состояния предприятия, которая зависит от объемов и своевременности доходов, поступления средств, расходов и использования материальных ресурсов как в целом, так и по отдельным статьям, видам (направлениям и т.п.), а также от состояния финансово-расчетн ...

Формирование резерва под обесценивание ценных бумаг
Активные операции банков по размещению собственных и привлеченных средств в ценные бумаги связаны с риском возникновения убытков в случае ухудшения финансового статуса эмитентов ценных бумаг, понижение рыночной цены ценных бумаг вследствие изменений норм рыночных процентных ставок, изменения инвест ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru