Учет операций доверительного управления

Страница 3

Если начисленные проценты (дисконт) соответствуют критериям признания в качестве дохода:

Дт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевому счету «ПКД начисленный» либо «Дисконт Начисленный»

Кт 85401 «доходы от доверительного управления » - по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц

Реализация (погашение) ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:

а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется процентный (дисконтный) доход бухгалтерскими проводками, приведенными выше

б) если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги выше ее балансовой стоимости, то в учете выполняются следующие проводки:

Дт 80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших за проданные (погашенные) ценные бумаги

Дт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших за проданные (погашенные) ценные бумаги

Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на балансовую стоимость проданных (погашенных) ценных бумаг

Кт 85401 «Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ) – на величину разницы между продажей и балансовой стоимостью ценных бумаг

в) если продажная стоимость (цена погашения) ценно бумаги ниже ее балансовой стоимости, то выполняются следующие проводки:

Дт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ)

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на стоимость проданных (погашенных) ценных бумаг

Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам «ПКД начисленный» и (или) «Дисконт начисленный» - на балансовую стоимость начисленных процентов (дисконта)

Дт 80901 «Расходы по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расходы по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на величину разницы между балансовой и продажной стоимостью ценных бумаг

г) если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги равна ее балансовой стоимости, то финансовый результат отсутствует. Соответствующая проводка выполняется в депозитарном виде при выбытии ценных бумаг:

Дт98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Выплата эмитентом промежуточного купона дохода по долговым ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:

Страницы: 1 2 3 4

Еще о комерческих банках:

Определение платежеспособности ссудозаемщика
Кредитный работник определяет платежеспособность Заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и представленного заявления - анкеты. При расчете платежеспособности Заемщика: определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физиче ...

Собственный капитал
Собственный капитал является основой коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Состав собственных средств: - уставный капитал; - резерв ...

Пассивные операции
Пассивные операции коммерческого банка — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств, в целях их размещения. Назначение операций коммерческого банка состоит в следующем: · обеспечение ресурсами деятельности банка; · формирование дополнительных источников средств для ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.supremebank.ru