Учет операций доверительного управления
Если начисленные проценты (дисконт) соответствуют критериям признания в качестве дохода:
Дт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевому счету «ПКД начисленный» либо «Дисконт Начисленный»
Кт 85401 «доходы от доверительного управления » - по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц
Реализация (погашение) ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:
а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется процентный (дисконтный) доход бухгалтерскими проводками, приведенными выше
б) если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги выше ее балансовой стоимости, то в учете выполняются следующие проводки:
Дт 80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших за проданные (погашенные) ценные бумаги
Дт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших за проданные (погашенные) ценные бумаги
Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на балансовую стоимость проданных (погашенных) ценных бумаг
Кт 85401 «Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ) – на величину разницы между продажей и балансовой стоимостью ценных бумаг
в) если продажная стоимость (цена погашения) ценно бумаги ниже ее балансовой стоимости, то выполняются следующие проводки:
Дт 85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ)
Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на стоимость проданных (погашенных) ценных бумаг
Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам «ПКД начисленный» и (или) «Дисконт начисленный» - на балансовую стоимость начисленных процентов (дисконта)
Дт 80901 «Расходы по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расходы по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на величину разницы между балансовой и продажной стоимостью ценных бумаг
г) если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги равна ее балансовой стоимости, то финансовый результат отсутствует. Соответствующая проводка выполняется в депозитарном виде при выбытии ценных бумаг:
Дт98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
Выплата эмитентом промежуточного купона дохода по долговым ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:
Еще о комерческих банках:
Финансовые ресурсы
Вторичный рынок ипотечных кредитов. Размещение средств на депозитах или счетах с неснижаемым остатком. Рассматривая источники финансовых ресурсов, необходимо учитывать, что они не однородны по своему составу. Поэтому при их анализе следует выделять в особую группу те виды ресурсов, в которых предст ...
Учет наличных денежных средств и контроль за их расходованием
Ответственный исполнитель отдела платежей принимает от бюджетополучателей кассовые заявки - расчеты на получение денежной наличности ежеквартально за 20 дней до начала квартала, проверяет их на соответствие с назначениями, предусмотренными в утвержденных сметах расходов, заверяет своей подписью пра ...
Оценка финансового состояния Сибирского
Банка Сбербанк России
Объективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. Произведем оценку динамики валюты баланса Сибирского Банка Сбербанк России (Таблица 2.1.). Таблица 2.1 Динамика валю ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика